个税专项附加扣除填报助手

要解决的问题

个税专项附加扣除涉及7项规则，但政策散落在多份文件里，员工和HR在「扣多少、怎么填、能否同时享受」上常常要反复确认。比如首套住房贷款利息与住房租金互斥，选错一项每月差几百元；非独生子女赡养老人需要分摊，每人最高 1,500 元/月，如何合规拆分并不直观；学历继续教育与职业资格继续教育的扣除方式也不同。本技能把这些判断收敛到一次对话中。

核心能力与工作方式

技能按三条路径组织：

• 标准速查：--list-all 输出子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护共7项标准。2023年调整后，子女教育与婴幼儿照护提至 2,000 元/月，赡养老人提至 3,000 元/月。
• 填报指引：每项扣除给出填报入口、所需材料与注意事项，对应员工「在哪填、填什么」的问题。
• 方案计算：传入子女人数 --children、住房租金城市级别 --city-level、兄弟姐妹数量 --elderly-siblings 等参数后，技能先判断互斥项——--housing-compare 会对比首套房贷利息与住房租金哪个更优——再汇总月度可扣除总额。

数据依据为国发〔2018〕41号、国发〔2023〕13号及国家税务总局相关公告。

适用边界

• 房贷利息与住房租金不可同时享受，技能只给出对比结论，不替代纳税人的最终选择。
• 非独生子女赡养老人分摊合计不超过 3,000 元/月，每人不超过 1,500 元/月。
• 大病医疗需凭医保报销凭证在年度汇算时申报，技能提供的是限额参考。
• 技能输出为填报参考，不构成税务建议，最终以税务机关审核为准。