技能介绍

问题：费用发生额背后的“对方科目”是什么

审计计提、摊销、折旧类费用时，只核对科目余额并不够。这类费用通常不会直接对应现金，而是通过 应付账款、银行存款、累计折旧、预付账款 等对方科目形成勾稽关系。若只看总额，红字冲销、跨期调整、暂估转回和异常结转都会被掩盖。reconciliation 把目标费用科目的借方发生额拆成对方科目构成，并给出凭证级明细，方便继续追到底稿或序时账。

工作原理：从序时账到对方科目构成

技能支持两种模式。A 适用于已有应付账款、固定资产、无形资产等审定底稿，直接在费用明细下方展开对方科目构成，并标注底稿编号。B 直接读取 22 列的 Excel 序时账，生成“整体构成 + 凭证级展开”。

模式 B 的算法分三步：

SS 标准化：把借贷方向归一为 D/C；红字金额取绝对值并翻转方向；目标科目用原始名称识别，避免归一化后误判。
目标侧识别：累计目标科目借方与贷方，取金额较大侧为目标侧，另一侧进入对方科目池。
顺序匹配拆分：按取小原则把目标金额分配到各对方科目，保证分配总额等于目标金额，而不是对方科目总额。

输出为 reconciliation_analysis.json，包含 net_target_amount、voucher_count、overall_counter_composition 和 vouchers。常见异常包括目标侧落在贷方的红字冲销、含“调整”的跨期凭证、含“暂估/转回”的凭证，以及对方科目与业务性质不符的分录。

边界与注意点

该技能只做整体勾稽，不做样本选取和抽凭测试；需要抽凭时应走 drill-maker → detail-test-sample-size。模式 B 依赖序时账完整，未入账事项需另行核实。序时账汇总与科目辅助余额表的差异应作为 reconciliation 发现标注。对多借多贷且对方科目总额大于目标金额的复杂凭证，顺序匹配只是可行解，建议人工复核。资产类准则对应的底稿不适用本技能。