技能介绍

要解决的问题

处罚决定书里反复出现同一类遗漏：电话号段相邻、地址相近、邮箱域名相同、既是客户又是供应商、同楼同座办公，或者对方监事、法定代表人其实是本公司员工。这些异常大多已经落在工商数据的指纹里。工具不替审计师下结论，而是把监管认定中反复出现的最低核查动作固化成规则引擎，对被审计单位、客户和供应商做全图比对，帮助优先发现应披露但未披露的关联方。

核查引擎怎么跑

工作流分四步：先股权穿透发现子公司，再把 核查名单.txt 与客户、供应商名单合并去重，批量下载工商数据；然后调用本 skill 引擎，参数包括 --data-dir、--target、--depth、--counterparties-file。引擎读取目录下所有公司，不只比较 target 与每个对手方，也会做对手方之间互查，用于发现隐形集团。输出是多 sheet Excel：汇总 sheet 给出公司A、公司B、关系类型、是否关联方、风险等级、命中维度、关键证据、建议审计程序、监管出处；各维度证据 sheet 列出地址、电话、法人等字段原文。

八大核查维度

规则覆盖工商指纹重合（地址、电话、邮箱、官网）、关键人员重合（法人、董监高、实际控制人、最终受益人）、客商异常画像（成立时间短即大额交易、0参保、规模不匹配）、既客又供、股权穿透与控制关系、投资关系网络、担保链与历史关联痕迹、无形资产共用。每条规则的识别原理、红旗信号和监管出处分别见 references/rules.md 与 references/cases.md。

适用边界与注意点

工具只识别嫌疑并呈现证据，不替代函证、实地走访、资金流水核对、管理层询问和披露判断。股权穿透默认 5 层，持股阈值默认 20%，因为监管按实质重于形式认定关联方。必须先穿透子公司再合并名单，否则造假可能藏在子公司层面。数据质量决定结果：企业名要用工商注册全称；子公司过多时，优先保留 target 直接控股、持股比例高，或与客户/供应商有工商重合嫌疑的主体。对每个硬关联，审计师仍需跟进并评估对审计意见的影响。