研发加计扣除助手

解决的问题

研发费用加计扣除不是简单的乘比例。一笔费用往往同时面对三套口径：会计核算、高新技术企业认定、加计扣除申报。三者对可归集范围、费用限额、辅助账的要求各不相同，实务中常见的问题是口径混用——比如把高企口径下的房屋折旧直接搬到加计扣除申报，或用错其他费用限额公式（总额×10% vs 五项费用和×10%/(1-10%)），导致申报被退回甚至引发补税风险。另一个高频场景是委外研发：委托方和受托方都归集同一笔费用，重复加计；或全公司程序员工资一股脑计入研发费，触发"研发与生产经营费用划分不清"的红线。

核心能力与工作流程

技能把加计扣除拆成五类任务：口径判定、金额测算、限额校验、建账辅助、风险自查，可单独触发也可组合执行。

判定任务按三口径逐笔对照，输出"可加计 / 仅高企 / 仅会计 / 均不可"四分类结论，每一笔都附带政策依据和凭证要求。测算任务优先调用脚本 calc_deduction.py，按现行政策（一般企业 100%、集成电路和工业母机企业 120%）计算可加计额，并完整展示其他费用限额的计算过程，保证结果可复核。自查任务扫描 9 类禁享情形和 17 项申报表风险指标，命中项标注"禁止 / 高危 / 提示"三级。建账任务输出六级科目体系、项目辅助核算维度（部门 + 项目编号 RD01/RD02…）和标准会计分录。

工作流程遵循固定节奏：先识别任务类型，按需加载参考资料和脚本，再用有限追问（一次最多 4 个问题）补齐企业类型、年度、费用结构、项目立项情况等关键字段，然后执行核心逻辑，最后强制过一遍边界清单再出报告。完整报告落盘为 Markdown 文件，可直接交付客户或留档备查。

适用边界与注意点

• 行业负面清单：烟草、住宿餐饮、批发零售、房地产、租赁商务服务、娱乐业六大行业不得加计，测算前必须先确认行业。
• 政策时效：100% 比例现行至 2027-12-31，测算年度超出已知政策区间时只给提示，不给确定结论。
• 口径隔离：高企口径和其他费用限额（20%）与加计扣除口径（10%）必须分列，严禁混用。
• 数据质量：关键字段缺失超过 30% 时不出具测算结论，只给资料清单；出现负数、单类费用占比 > 80% 等异常时中止并要求确认原始数据。
• 免责边界：所有输出标注"最终以主管税务机关认定为准"；不代填申报表、不出鉴证意见、不承诺旧年度追溯扣除。