技能介绍

财报分析为什么总是不可复算

企业财务分析里最常见的问题是口径漂移：不同人用不同的分子计算流动比率，同一组数据在不同期间被赋予不同权重，结论看起来很漂亮，却无法回溯到原始科目。一旦进入授信审批或投研讨论，这类分析就很难作为依据。这个技能要解决的正是这一点——把资产负债表、利润表、现金流量表的原始科目，统一映射到六大维度、30 项指标的固定框架中，所有数值都由 scripts/compute_metrics.py 从原始科目直接算出，同时标注公式、取数来源与健康标记。

核心能力与关键步骤

六大维度全覆盖：营运能力、偿债能力、盈利能力、现金流、资产结构、负债结构，每项指标附带行业经验阈值（如流动比率 2.0、资产负债率 40%–60%）和「良好/关注/预警」标记。
数据获取双入口：用户上传审计报告（PDF / Word / Excel / 图片）后，用 scripts/extract_statements.py 按科目名与别名抽取数值并统一换算单位；未上传则联网检索近三年报告，内置指数退避重试、检索词降级、多源回退、整期兜底四层机制。
强制多期与来源追溯：至少 2 期、推荐近 3 期对比，每项数值标注 [来源N]，推算值注明「根据[来源N]推算」，缺失数据显式标记「数据不足」而非报错或静默填充。
细分行业基准：内置 12 套行业典型均值，按 industry 字段自动匹配；未匹配时报告头部提示已回退通用基准，银行/金融业单独标注常规工商指标不适用。
执行流程：明确分析对象与来源 → 采集并结构化 → 填写 JSON 运行计算 → 复核风险归因与指标口径 → 产出 Markdown，可选转 docx/pdf。

适用边界

这个技能不替代专业判断。它提供的是统一的指标框架、公式口径与基准区间，行业阈值属于经验区间，必须人工复核。明细型指标（应收账款账龄、存货结构、对外担保、或有负债）依赖明细数据，用户未提供时只能做定性框架分析。银行/金融业需改用资本充足率、不良率、拨备覆盖率、净息差等监管口径。无法取得数据的期间不得以片段数据硬下结论，报告末尾需附局限声明。