副业收入记账与报税助手

要解决的问题

副业收入往往混在主业工资之外：一笔劳务报酬、一次稿酬、一单经营所得，分别适用不同的减除费用、预扣率和汇算口径。人工算容易出错——稿酬要按 70% 计入应纳税所得额，特许权使用费与劳务报酬的减除规则并不一样，年底还要把副业和主业合并看是补税还是退税。更麻烦的是，不同付款方是否代扣代缴并不一致，很多用户直到汇算才发现少缴或多缴。

技能如何工作

副业收入记账与报税助手 把这件事拆成四条工作流：

• 收入记账（WF1）：采集 收入类型、税前金额、收入日期、付款方、是否代扣代缴、相关费用、备注 等字段；校验金额合法后按类型路由到计税规则，算出预缴税额与到手净额，写入本地 SQLite 数据库，输出「全额 → 预扣 → 到手」确认卡片。
• 期间汇总（WF2）：支持按月、季度或年度筛选记录，按收入类型分组，输出总收入、总预扣税、总到账、实际税率，以及饼图与趋势线数据。
• 预缴税计算（WF3）：严格按《个人所得税法》及实施条例展开每一步：劳务报酬每次 ≤4000 减 800、>4000 减 20%，预扣率 20% 与 40% 并附速算扣除；稿酬应纳税所得额按 70% 计入后适用 20%；特许权使用费按 20%；经营所得查账征收则扣成本费用与年基本减除 60000，适用 5%–35% 五级超额累进。每一步都标注法条依据。
• 年度汇算估算（WF4）：汇总全年副业收入与预缴税，再结合主业年工资收入、已预缴个税、三险一金专项扣除和七项专项附加扣除，合并估算综合所得应补或应退。主业数据缺失时会先询问，数据不全则明确标注为「预估」。

另有两个检查点：单次大额劳务报酬（>50000）提示次年汇算可能补税；金额 >100000 提示确认经营所得是否超过核定征收限额、是否需要自行申报。

适用边界

它只做条文引用与流程计算，不提供税务筹划、避税方案、优化路径，也不讨论「拆分收入」「核定征收」等灰色做法；遇到这类请求会被拦截并引导拨打 12366。它同样不会建议隐瞒副业收入、虚开发票、虚增费用，或把劳务报酬包装成经营所得。所有输出附免责声明：计算为估算参考，实际以税务机关核定为准。另外需注意：scripts/side_income_data.db 由引擎在首次运行时通过 init_db() 自动建表，不应手动准备或打包进上传包。