小规模纳税人增值税+所得税一体化核算工具

解决什么问题

小规模纳税人做季度税时，增值税、附加税、印花税、企业所得税这四件事散落在三张表和一堆申报行里：月销售额 30 万以下普票免税，但开了专票的部分仍要算；增值税申报表行 15、16、22 的勾稽关系容易填错；附加税的计税基础是实际缴纳的增值税而不是销项；小微企业优惠还要看利润是否过 300 万这条线。手工算一遍至少半天，还经常漏掉六税两费减半这类减免。

这个技能把整套核算收进一个单文件工具 assets/tax-calculator.html（约 42KB，浏览器双击即用），输入业务数据后自动推导税款、生成凭证和三张报表。

工具如何工作

第一步：录入 13 项输入

字段用通俗标签命名，非会计人员也能填：

• 含税销售额按普票、专票 1%、专票 3% 三档分开填
• 成本与各项费用（办公、平台、快递、其他）
• 工资社保

未开票收入由工具自动计算，无需单独录入。

第二步：增值税与减免分流

• 普票销售额 ≤ 30 万自动判定免税，并生成免税结转凭证
• 专票 1% / 3% 分开计算
• 申报表填充遵循：行 15 = 应税销售额 × 3%，行 16 = 减按 2% 征收部分，行 22 = 行 15 − 行 16，即实际应纳税额

第三步：税费联动计提

• 附加税以行 22 为基数：城建税按市区 7% / 县城 5% / 乡镇 1% 三档可选，教育附加 3%，地方教育附加 2%，并自动乘 50% 的六税两费减半
• 印花税三个开关独立控制：购销合同按（收入+成本）× 0.03% 默认勾选，技术合同按平台费用、运输合同按快递费用可单独开启，同样减半征收
• 企业所得税按利润总额计提：利润 ≤ 300 万时减按 25% 计入应纳税所得额 × 20%，实际税率 5%；超过 300 万按 25% 全额征收

第四步：一键出表

记账凭证按「收入确认 → 免税结转 → 附加税计提 → 印花税计提 → 所得税计提」顺序生成；增值税申报表为 25 栏完整版；利润表含营业收入、成本、费用、税金、利润总额、所得税、净利润与综合税负率。Excel 导入导出支持 13 列标准模板，导入时能智能匹配中文列名变体。

适用边界与注意点

• 仅适用于小规模纳税人，一般纳税人的进项抵扣逻辑不在范围内
• 免税判断口径为季度普票销售额 ≤ 30 万，请先确认自己的申报周期口径一致
• 300 万的小微企业优惠门槛和各档税率写在 HTML 中，政策调整后需要手动改；详细计算规则与填表逻辑见 references/tax_rules.md
• 工具内置三个示例场景（28 万免税、50 万全额、混合专票+免税）可用于回归验证，但不能替代正式申报前的复核