做凭证

手工凭证的重复劳动

财务团队每月要处理大量银行流水、费用报销单和发票，把原始数据逐笔翻译为符合企业会计准则的记账凭证。这项工作机械但容易出错：外币业务需要手工查汇率、算汇兑损益；研发支出要区分费用化和资本化；年末利润分配要记住五步结转链。不同纳税人身份的分录逻辑也不同——一般纳税人进项税可抵扣单独列示，小规模纳税人却要计入采购成本。一旦混淆，后续税务申报和报表数据都会出错。

从原始单据到标准分录

这个技能把凭证生成拆成可检查的五步流程：

1. 数据获取：接收 Excel/PDF 银行流水、报销单、发票，或口述业务描述；连接 Notion 后可读取凭证模板库
2. 业务识别：把交易归入收入、采购、费用、资金、税费、期末、研发七大类，再细分到销售商品、暂估入库、计提工资等具体类型
3. 科目匹配：按 CAS 科目体系映射，企业会计准则与小企业会计准则走不同分支（如合同负债 vs 预收账款、使用权资产是否确认）
4. 生成分录：对每类业务输出标准分录模板，覆盖增值税明细、外币折算、研发资本化等场景
5. 编号与校验：按日期排序编号（记-YYYY-MM-001），逐笔校验借贷平衡，汇总验证总借方等于总贷方

外币处理会自动套用汇率并计算汇兑损益；期末支持损益结转和利润分配五步链。Python 执行确保批量生成时的金额精度和汇总校验可靠。

适用边界与注意点

• 使用前需确认四项信息：会计制度（企业/小企业）、增值税身份、币种与汇率来源、特殊核算需求
• 凭证编制遵循五条红线：不混淆纳税人身份、不遗漏借贷平衡、不猜测模糊业务、不混用应交税费明细、不强行资本化研发支出
• 遇到"款项""转账"等模糊描述时必须回问，不自动假设业务性质
• 生成结果可作为初稿，但税务申报和审计前仍需人工复核，尤其是政府补助归类、票据类型判断等涉及职业判断的环节