合并财务报表生成器

要解决什么问题

集团合并报表往往卡在「两张表各做各的」：资产负债表与利润表分开编制，抵销分录靠手工贴 TB、反复核对 CHECK 行。内部往来、未实现损益、长期股权投资与少数股东权益一旦路径复杂，Excel 底稿很容易不平衡，期初未分配利润与上年审计数也对不齐。

本技能面向母子公司合并财务报表编制与合并实务问答，参照以 TB 表打通两张表的实务路径，把单体报表、抵销与合并输出串成一条可对话推进的流程。

技能如何工作

启动后会通过多轮对话（含结构化表单）确认合并主体、直接/间接持股比例、会计准则、内部交易与特殊事项，再进入独立的上传阶段接收母公司及各子公司的资产负债表、利润表及可选明细。

处理链路大致如下：

• 用 parse_financial_statement() 解析 Excel，将单体表转为 TB 试算平衡表（资产/费用为正，负债/权益/收入为负），并用 CHECK 行校验平衡
• 核对各子公司期初未分配利润与上年审计期末数，不一致时按规则冲回子公司调整并跟调审计调整
• ConsolidationEngine 自动生成 9 类抵销分录（长期股权投资、内部往来、存货/固定/无形资产未实现损益、内部收入成本、内部投资收益、内部资产减值、内部分红等），并计算有效持股比例下的少数股东权益/损益
• generate_consolidation_excel() 输出含合并工作底稿、抵销明细、合并资产负债表与合并利润表的 Excel 工作簿

若你只问合并规则或流程而不生成报表，技能会加载 references/consolidation_rules.md，说明 TB 原理、权益法实务处理、CAS 33 与 IFRS 10 差异等要点。

适用边界与注意点

• 抵销分录与合并数为 AI 辅助结果，最终以注册会计师专业判断为准；敏感明细不宜在对话中长期保留
• TB 的 CHECK 不为 0 时，应优先排查单体报表勾稽，再进入合并
• 默认按中国企业会计准则理解；选 IFRS 时需自行关注控制模型、投资性主体等差异
• 支持 .xlsx / .xls / .csv；子公司数量或数据量过大时可分批处理