账龄分析器

在应收/应付账款管理中，账龄分析是判断坏账风险、梳理往来结构的基础动作。但手工处理往往耗时：财务需要逐笔核对每期借方（支付/收回）先冲抵哪笔老账，再按年份推移各账龄段，稍有不慎就会出现账龄段加总与期末余额对不上的情况。

核心能力与执行逻辑

• 输入标准化的 Excel 数据，列名固定为 期间、往来对象、期初余额、借方发生额、贷方发生额（可缺 期末余额，技能自动计算）。
• 按 FIFO 先进先出 原则处理：本期贷方新增欠款计入 1年以内；借方支付先冲抵最老的账龄段（从 4年以上 倒推至 1年以内），剩余未冲抵部分逐段老化移位。
• 输出新增五档账龄列（1年以内、1-2年、2-3年、3-4年、4年以上）的明细表，以及 账龄汇总校验 Sheet 核对勾稽关系。

关键执行步骤

1. 读取并校验输入列，缺失必需列直接报错。
2. 按 往来对象 和 期间 排序，逐个往来对象遍历期间数据。
3. 首期期初不为 0 时发出警告并按 1年以内 处理。
4. 计算每期账龄段后做勾稽校正，差额自动归入 4年以上。

适用边界与注意点

• 要求 第一年的期初余额必须为 0，否则该部分会被默认计入 1年以内，可能影响账龄准确性。
• 仅支持单往来对象的期间递推，跨对象合并计算需手动汇总后再次运行。
• 勾稽校验仅保证账龄段加总等于期末余额，不验证原始借贷发生额的合理性。